Veel mensen maken een testament met daarin een zogenaamde tweetrapsmaking. Daarover is in de afgelopen jaren veel te doen geweest en deze testamenten kunne aanleiding zijn tot lastige vraagstukken. Dit artikel legt in het kort uit wat een tweetrapsmaking is en wat de gevolgen daarvan kunnen zijn.
Testament
Een testament wordt altijd door een notaris opgemaakt.In dat testament legt iemand vast wat er na zijn overlijden met zijn erfenis moet gebeuren. In het testament wordt aangewezen wie erft. Een testament waarin een tweetrapsmaking is opgenomen, bepaalt dat bij het overlijden van de eerste ouder het gehele vermogen naar de langstlevende ouder vererft. Kinderen worden dan onterfd. Het bepaalt ook dat wat de langstlevende ouder overlaat bij zijn/haar overlijden dan alsnog naar (bijvoorbeeld) de kinderen vererft. De langstlevende ouder wordt dus ‘bezwaard’ met de making in het testament ten gunste van de kinderen en wordt daarom ‘bezwaarde’ genoemd. De kinderen moeten maar afwachten of er bij het overlijden van de langstlevende ouder nog iets over is; zij zijn de ‘verwachters’. Het voordeel van dit testament is dat er weinig of geen erfbelasting betaald behoeft te worden omdat de langstlevende ouder een hoge belastingvrijstelling heeft (nl. ongeveer € 660.000,–).
Zijn er ook nadelen?
Het nadeel van zo’n testament is dat als de langstlevende ouder in een latere fase veel (kostbare) zorg nodig heeft, die ouder genoodzaakt zal zijn het vermogen te verbruiken om de (hoge) eigen bijdragen voor zorg te betalen. Lopen die kosten op dan erven de kinderen na het overlijden van de langstlevende uiteindelijk niets. Ook is het niet uitgesloten is dat de nalatenschap van de langstlevende ouder dan niet voldoende is om alle schulden te betalen. Het is dan verstandig om de nalatenschap van de langstlevende ouder dan beneficiair te aanvaarden.
Loopt het anders en laat de langstlevende ouder een (groot) vermogen na dan is het nadeel daarvan dat de kinderen naar verhouding juist veel erfbelasting gaan betalen. Hun belastingvrijstelling in die situatie is zeer beperkt (ongeveer € 20.000,–) en zij moeten afrekenen tegen mogelijk een hoger tarief. Bovendien kan de langstlevende ouder in bepaalde gevallen in een eigen testament een afwijkende regeling treffen, waardoor de aanspraken van de kinderen er anders uitzien dan zij hadden verwacht. Dat geeft dan aanleiding tot discussies (bijvoorbeeld over het inroepen van de legitieme).
Tweetrapsmaking, gevolgen
De tweetrapsmaking laat de nalatenschap van de eerste ouder vererven naar de langstlevende waarbij de eerst-stervende ouder tevens bepaalt dat hetgeen er is overgebleven van de nalatenschap nadat de langstlevende ouder is overleden, dan naar de kinderen vererft. Het is daarom van groot belang om vast te stellen hoe het gehele vermogen er uit ziet op het moment van overlijden van de eerst-stervende ouder in een goede boedelbeschrijving waarin de baten alsook de schulden staan. Vaak moet de langstlevende ouder een goede administratie voeren zodat duidelijk is wat er van die nalatenschap wordt verbruikt en wat er over blijft. Dat gebeurt echter vaak niet. De kinderen erven dan bij het overlijden van de langstlevende ouder het restant van die nalatenschap én de erfenis van de langstlevende. Nogal eens is het een forse klus om dan vast te stellen wat precies het restant is van de nalatenschap van de eerst gestorven ouder.
Advies en hulp
Het is verstandig om bij het laten opstellen van een testament goed advies in te winnen. Voor erfgenamen wordt aangeraden om in een vroeg stadium om raad te vragen op welke wijze een nalatenschap moet worden aanvaard of moet worden afgewikkeld zodat problemen en conflicten vermeden kunnen worden. Wij staan erfgenamen bij om dat in goede banen te leiden. We zoeken samen met u goede oplossingen maar ontkomen er soms ook niet aan om zo nodig de rechter om een uitspraak te vragen.
Meer weten? Neem vrijblijvend contact met ons op; we zijn gespecialiseerd op het gebied van erfrecht en mediation.
Advocaat erfrecht in Zutphen
Meer weten? Neem vrijblijvend contact met ons op; we zijn gespecialiseerd op het gebied van erfrecht en mediation.
Deze blog beschrijft slechts enkele hoofdlijnen, beoogt niet volledig te zijn en is alleen bedoeld als een oriëntering van het toe te passen recht voor de in deze blog beschreven situaties. Aan deze blog kunnen dan ook geen rechten worden ontleend.